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上海的一般納稅人企業跨年發票又要怎么處理呢？
發布時間： 2021-08-14 15:37 更新時間： 2024-11-01 10:00
年末年初，又是會計們忙到“頭禿”的時候啦！這跨年發票又要怎么處理呢？
造成跨年發票的原因:
1.由于發票被遺忘而沒有及時入賬;
2.上年度發生的成本、費用，由于報銷人員沒有及時報銷，會計跨年才取得發票;
3.對方上年已經開具了發票，由于款項沒有全額收到而次年才給了發票。
不可避免的跨期費用支出:
1.跨年工資及年終獎;
2.已付款但跨期取得發票的費用;
3.以前年度費用本年支付;
4.無發票，無付款的預提費用。
跨年發票能不能報銷?
能，但發票入賬有嚴格規定，跨年發票的處理更是如此。不同情況，會計上應該要有不同的會計處理。
跨年發票入賬的不同情況
跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作，企業需做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報。
跨年發票計入了當年費用，不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增。
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